В период пандемии в целях минимизации экономических последствий введения ограничительных мер, направленных на предупреждение распространения коронавирусной инфекции, правительство Архангельской области разработало и предприняло ряд мер для поддержки малого бизнеса.

Также для всех налогоплательщиков были продлены сроки представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, для определенных категорий налогоплательщиков продлены сроки уплаты налогов.

По итогам принятых мер за 2020 год отметим, что организациям и индивидуальным предпринимателям, включенным в единый реестр МСП и занятым в сферах, наиболее пострадавших от коронавируса, продлены сроки уплаты следующих налогов (авансовых платежей):

  • единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением УСН за 2019 год, — на шесть месяцев;
  • налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года, — на четыре месяца;
  • ЕНВД за I квартал 2020 года — на шесть месяцев, за II квартал 2020 года — на четыре месяца.

В нашем регионе также была снижена ставка налога при упрощенной системе налогообложения (УСН), когда налогом облагаются доходы, — с 6 процентов до 4 процентов сроком с 1 января 2020 года до 31 декабря 2021 года.

Далее региональным законом с 1 января по 31 декабря 2020 года снижена налоговая ставка с 15 процентов до 8 процентов при применении УСН в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Вслед за этими инициативами на тот же период последовало снижение ставки налога для предпринимателей, работающих по патентной системе налогообложения (ПСН) до 1 рубля.

Дополнительно на территории Архангельской области был введен специальный налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход, который уже начал работать с 1 июля 2020 года.

Отдельно стоит подчеркнуть, что до 1 января 2024 года продлено право регионов устанавливать «налоговые каникулы», то есть нулевую ставку по налогу на УСН для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных впервые.

Налогоплательщики смогут перейти на УСН через онлайн-систему, при которой налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно на основе данных, полученных от онлайн-касс. То есть предпринимателям на УСН (доходы) не придется сдавать налоговые декларации и вести книгу учета доходов.

Федеральный закон по патентной системе налогообложения

Напомним, что 23 ноября 2020 года на федеральном уровне в закон были внесены изменения, связанные с расширением видов деятельности и других преференций по патентной системе налогообложения (ПСН).

Законом предусмотрена унификация формулировок видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и кодов общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширяется также за счет включения в него тех видов, по которым сейчас применяется единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Закон предоставит налогоплательщикам право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы по аналогии с ЕНВД, что позволит обеспечить максимально комфортный переход индивидуальных предпринимателей с ЕНВД на ПСН.

Для розницы и общепита, применяющих патентную систему налогообложения, предусмотрено увеличение в три раза площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания — с 50 до 150 квадратных метров.

На данный момент в правительстве Архангельской области ведется работа по применению указанных изменений на региональном уровне.

Новый специальный режим для самозанятых

С 1 июля 2020 года на территории Архангельской области начал действовать специальный налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход. По данным УФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, в Архангельской области в качестве самозанятых сейчас зарегистрировано более 2500 граждан.

Отметим, что официально зарегистрированные самозанятые легализуют свой бизнес, и налог составит 4 процента при работе с физическими лицами и 6 процентов — при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Для получения статуса самозанятого важно, чтобы годовой доход не превышал 2,4 миллиона рублей.

Всё, что нужно для официальной регистрации, — это скачать приложение «Мой налог». Приложение обеспечивает взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, такой шаг не требует личного визита в инспекцию, заменяет кассу и отчетность.

Недавно правительством России расширены меры поддержки для самозанятых в рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Благодаря этому в Архангельской области самозанятые на регулярной основе уже могут воспользоваться консультационными мерами поддержки в центре «Мой бизнес» агентства регионального развития. Далее данная категория граждан имеет право в рамках нацпроекта оформить поручительство в ГУП «ИК «Архангельск» наравне с субъектами МСП Архангельской области.

Об отмене ЕНВД и альтернативных налоговых режимах

Специальный налоговый режим — единый налог на вмененный доход отменяется на территории Российской Федерации с 1 января 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ.

В связи с отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения, а индивидуальные предприниматели — на патентную систему налогообложения или на уплату налога на профессиональный доход.

Единый сельскохозяйственный налог вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.

На официальном сайте ФНС России работает информационный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения». С его помощью налогоплательщик в интерактивном режиме, исходя из заданных параметров, может подобрать оптимальную систему налогообложения. В зависимости от этих параметров информационный сервис предложит подходящие налоговые режимы: УСН, ПСН, НПД или общий режим налогообложения.

Помимо этого, в Архангельской области компанией ProfExpert совместно с агентством регионального развития и региональным УФНС разработан свой калькулятор расчета налоговой нагрузки.

Калькулятор поможет рассчитать оптимальный налоговый режим при переходе в 2021 году на другие системы налогообложения. Налоговый калькулятор предполагает работу с ключевыми операционными данными компании в годовом масштабе без разбивки на более мелкие периоды: квартал, месяц, неделю, день. Разработчики рекомендуют использовать данные за 2020 год. В результате расчетов будет получен сценарий, отражающий вероятную налоговую нагрузку, если бы ЕНВД был отменен с 1 января 2020 года.

Скачать бесплатно налоговый калькулятор можно по ссылке.